Estado de flujo de efectivo
También conocido como: cash flow statement
Definición
El estado de flujo de efectivo es el informe que explica cómo entró y salió dinero de la empresa durante un período.
Explicación detallada
Se organiza normalmente en actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Es clave porque muestra si la empresa realmente genera caja o si su resultado positivo depende de criterios contables sin respaldo de efectivo. Muchas tensiones severas no se detectan primero en la utilidad, sino en este estado.
Casos de uso
Ver si la operación genera caja suficiente para sostenerse
Entender cuánto dinero se destinó a inversión o deuda
Detectar por qué una empresa rentable igual sufre tensión financiera
Ejemplo práctico
Una firma muestra utilidad neta positiva, pero el flujo de efectivo revela fuertes salidas por capital de trabajo y vencimientos de deuda.